Compliance Tributario
Tener unas normas claras sobre el cumplimiento normativo hoy en día es imprescindible para cualquier empresa, independientemente de su tamaño. Los principales riesgos que podemos identificar es el Penal, Tributario y Protección de datos (este último más normalizado en nuestro país).
Cada día vemos como diferentes interpretaciones de una norma, la del obligado tributario frente a la de hacienda principalmente, acaban en los Tribunales y son estos quien tienen que dilucidar el asunto, especificando las últimas sentencias que al no existir dolo/fraude no cabe sancionar la conducta en caso de que la interpretación del obligado no sea la correcta, y tenga una fundamentación lógica.
La normativa europea, y por transposición la Nacional, cada vez adoptan más medidas tributarias a fin de evitar operaciones de planificación tributaria agresiva (véase la normativa DAC 6). Por lo que cada día son más necesarios los sistemas de control y gestión sobre la prevención, detección, gestión y mitigación del riesgo tributario en su sentido amplio.
Se puede identificar dos principales categorías de Riesgos (UNE 19602):
- Riesgo de procedimiento
- Riesgo de Interpretación
Hoy en día no sirve como eximente per sé de sanciones tributarias, pero no hay que olvidar que es la Administración Tributaria quien tiene la carga de probar la culpabilidad del supuesto “infractor”, valiendo como prueba el Sistema de Compliance Tributario (certificado y acorde a la UNE 19602) y teniendo que ser valorado en el procedimiento. De esta forma, la diligencia en el cumplimiento del deber si viene especificada en el artículo 179 de la Ley General Tributaria como una de las eximentes de sanciones.
Por otro lado, cada vez son más las empresas que son conscientes del valor, no sólo económico en la prevención, si no reputacional. Siendo un valor a invertir muy rentable.
En CE Consulting Albacete hemos apostado por el Cumplimiento Normativo en sus tres vertientes Principales como son el Compliance Penal y Compliance Tributario. Elaborando planes a medida para las empresas.